После приобретения недвижимости можно вернуть 13% от её стоимости и ещё 13% от уплаченных процентов, если недвижимость была взята в ипотеку. Но касается ли это пенсионеров? Подробности в материале chel.aif.ru
Кому и что положено?
Если гражданин не имеет налогооблагаемых доходов, то и воспользоваться имущественными налоговыми вычетами он не вправе. Если человек не работает, не получает зарплату и не уплачивает налоги, вычет за покупку квартиры невозможен. Следовательно, на вычет может рассчитывать только работающий пенсионер.
Налоговым кодексом РФ предусмотрено, что работающие граждане, уплачивающие НДФЛ, имеют право на получение:
— имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для ИЖС, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;
— имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для ИЖС, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
«При размер имущественного налогового вычета предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, не превышающем 2 млн рублей, — уточнили в УФНС России по Челябинской области. — По общему правилу имущественные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются налогоплательщику в виде уменьшения полученных им в налоговом периоде подлежащих налогообложению доходов, указанных в подпункте 9 пункта 2.1 (иные доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса) или пункте 6 статьи 210 Кодекса (доходы от продажи имущества), начиная с налогового периода, в котором возникло право на соответствующий вычет (год, в котором зарегистрировано право на вышеуказанные объекты недвижимого имущества). Если же в налоговом периоде у налогоплательщика отсутствовали налогооблагаемые доходы, то в таком налоговом периоде воспользоваться имущественными налоговыми вычетами налогоплательщик не вправе».
Не более чем за три года
У налогоплательщиков, получающих пенсии, имущественные налоговые вычеты могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.
«Таким образом, налогоплательщик, получающий пенсию, вправе получить имущественные налоговые вычеты при наличии в налоговом периоде (календарный год), в котором возникло право на указанные вычеты, доходов, облагаемых НДФЛ по ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Кодекса, а также за три налоговых периодов, предшествующих году, в котором возникло право на соответствующий вычет, — пояснили в региональном управлении. — Например, если право собственности на квартиру зарегистрировано в 2024 году, то вышеуказанные имущественные налоговые вычеты могут быть заявлены за 2024 год (при наличии доходов, облагаемых НДФЛ), а также за 2023, 2022 и 2021 годы также при наличии в указанных налоговых периодах доходов, облагаемых НДФЛ».
Важно знать, что если пенсионер вышел на пенсию недавно, а перед этим работал и платил НДФЛ, то он может воспользоваться вычетом, даже если в данный момент НДФЛ он не платит. При этом вернуть налог можно за три года, предшествующих покупке жилья.
В различных источниках есть содержится информации о том, что якобы, если пенсионер не работает, то получить налоговый вычет за него могут его работающие дети. Однако это не так.
«Передача пенсионером права на получение вышеуказанных имущественных налоговых вычетов работающим детям законодательством не предусмотрена!» — заявили в УФНС России по Челябинской области.
«Ко мне часто обращаются с вопросом, нет ли каких-то юридических лазеек, позволяющих неработающему пенсионеру обойти закон и всё-таки получить имущественный вычет, — рассказал челябинский юрист Александр Щербинин. — Таких „лазеек“ нет. По сути налоговый вычет формируется с суммы уплаченных налогов на доходы физлиц, но неработающий пенсионер НДФЛ не уплачивает. Не то, чтобы он не имеет права на имущественный вычет, право-то есть, просто восполнить ему эти суммы нечем. Рассмотрим пример, если пенсионер работает по трудовому договору или договору гражданско-правового характера и получает, допустим, 10 тыс. рублей в месяц. Каждый месяц 13% (1,3 тыс. рублей) с этого дохода у него уходит в уплату НДФЛ, за год умножаем на 12, получаем 15,6 тыс. рублей. Вот эту сумму пенсионер может восполнить. Дети за родителей получить имущественный вычет действительно никак не могут. За родителей они только могут возместить расходы на лечение, приложив к налоговой декларации чеки, подтверждающие в налоговом периоде расходы на лекарства, траты на визиты в частные медицинские учреждения, а также документы, подтверждающие близкое родство с пенсионером (свидетельство о рождении, свидетельство о браке, если в браке пришлось поменять фамилию, и т.п.)».
Отметим, что налоговое законодательство также предусматривает для работающих пенсионеров социальные налоговые вычеты на оплату образования в очной форме и физкультурно-оздоровительных услуг.