Платим по-новому. Почему налог на имущество вырос в несколько раз?

«Почта России» с октября начала доставку уведомлений по налогу на имущество физических лиц, земельному и транспортному налогам. Начисленные суммы, в первую очередь за квартиры, шокировали многих собственников. Исходя из какой стоимости – кадастровой или имущественной – рассчитали такой «сверхналог»?

   

   

Откройте, почтальон

Уплатить налоги за прошлый год россияне обязаны до 1 декабря 2016-го. Налоговые уведомления направляются заказными письмами, которые вручают под роспись. Раньше их, кстати, рассылали ещё летом, сейчас же налогоплательщиков решили не беспокоить до выборов. Если почтальон не застанет получателя дома, ему должны оставить извещение с требованием явиться в почтовое отделение. На деле, по словам челябинцев, конверты просто кидают в почтовые ящики. Налогоплательщикам, не получившим уведомлений до первых чисел ноября, придётся самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию.

Налог на имущество физических лиц, который зачисляется в местный бюджет, теперь рассчитывается по новым правилам в соответствии с главой 32 Налогового кодекса РФ. Власти только 28 субъектов страны в качестве налоговой базы применяют кадастровую стоимость объектов недвижимости. В остальных регионах для налогообложения квартир, жилых домов (в том числе садовых), гаражей, производственных зданий и сооружений, а также торговых и офисных объектов по-прежнему используют инвентаризационную стоимость.

Регионы, где налог на имущество физлиц рассчитывют исходя из кадастровой стоимости:

• Амурская область
• Архангельская область
• Владимирская область
• Забайкальский край
• Ивановская область
• Карачаево-Черкесская Республика
• Магаданская область
• город Москва
• Московская область
• Нижегородская область
• Новгородская область
• Новосибирская область
• Пензенская область
• Псковская область
• Республика Башкортостан
• Республика Бурятия
• Республика Ингушетия
• Республика Коми
• Республика Мордовия
• Республика Татарстан
• Рязанская область
• Самарская область
• Сахалинская область
• Тверская область
• Удмуртская Республика
• Ханты-Мансийский автономный округ
• Ямало-Ненецкий автономный округ
• Ярославская область

Вычеты для кадастра

Налог, рассчитанный по кадастровой стоимости, по оценкам экспертов, в этом году вырастет на 5-15%. Однако жители Москвы, получившие налоговые уведомления, говорят о повышении в 42 раза.

Кадастровая стоимость квартиры рассчитывается независимыми оценщиками и является максимально приближенной по значениям к рыночной стоимости недвижимости. Региональные чиновники обязаны проводить переоценку не реже одного раза в пять лет, внося сведения в государственный кадастр недвижимости. После переоценки с декабря 2012 года кадастровая стоимость недвижимости в большинстве городов подорожала в два-три раза. Если собственник не согласен с результатами, то их можно пересмотреть в комиссии по рассмотрению споров в региональном управлении Росреестра и в суде.

«По объектам многоквартирной жилой застройки средняя стоимость квадратного метра рассчитана в диапазоне от 8,5 до 37 тыс. рублей. По объектам малоэтажной и индивидуальной жилой застройки - от 400 рублей до 27 тысяч, - рассказал Алексей Бобраков, глава минимущества Челябинской области. - По объектам торговли и общественного питания, а также офисно-делового назначения отмечается снижение средних значений удельных показателей кадастровой стоимости на 5 и 6% соответственно».

   

   

Для регионов, исчисляющих налог по кадастровой стоимости, введены налоговые вычеты. То есть налог определяется исходя из площади, которая уменьшается: на 10 кв. метров для комнат, 20 кв. метров - квартир и 50 кв. метров - в отношении жилых домов, в том числе садовых. Таким образом, из налогообложения выпадает много маленьких домиков в сельской местности. Если у человека в собственности, например, несколько квартир, то вычет распространяется только на одну из них. При этом муниципальные власти вправе увеличивать размеры таких вычетов.

Вычет применяется ко всей кадастровой стоимости объекта недвижимости независимо от количества собственников. Например, если на квартиру площадью 60 кв. метров зарегистрировано два права собственности по ½ доли, то каждый собственник будет освобожден от уплаты налога с 10 «квадратов» квартиры.

Налог на имущество от кадастровой стоимости физлица можно рассчитать самостоятельно по следующей формуле:

Нк = (кадастровая стоимость – налоговый вычет) x размер доли собственности x налоговая ставка

Налоговые ставки устанавливаются органами муниципальных образований, при этом они не могут превышать следующие размеры:

• 0,1% - для жилых помещений и домов, гаражей, хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
• 2% - в отношении объектов, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн рублей;
• 0,5% - для прочих объектов налогообложения.

Узнать точный размер налоговых ставок в 2016 году в отдельно взятом субъекте можно здесь.

Чтобы рассчитанный по-новому налог не сильно ударил по карманам россиян, на налогообложение от кадастровой стоимости будут переходить поэтапно в течение пяти лет. В 2016 году предусмотрено применение понижающего коэффициента 0,2 (в 2017-м – 0,4, в 2018-м – 0,6, в 2019-м – 0,8, а в 2020 году налог будет исчислен без учёта понижающего коэффициента). Например, если исходя из кадастровой стоимости налог составляет тысячу рублей, а из инвентаризационной был сто рублей, то в первый год уплате подлежит разница в 900 рублей, умноженная на коэффициент 0,2. То есть 180 рублей.

Удобный налоговый калькулятор для расчёта налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости размещён на сайте ФНС России, а информацию о кадастровой стоимости объекта недвижимости можно получить в Росреестре или МФЦ. 

Квартиры суммируют

Жители регионов, в которых в качестве налоговой базы по-прежнему применяется инвентаризационная стоимость, тоже отмечают завышенные суммы налога. (При том что инвентаризационная стоимость рассчитывается исходя из таких показателей, как площадь квартиры, год постройки и коммунальные удобства, не учитывая землю, на которой стоит дом, его расположение и комфортабельность, которые немаловажны при определении кадастровой стоимости). Например, в Тамбове за квартиру в 56 кв. метров нужно платить 8,5 тыс. рублей.

«Получил конверт с налогом за квартиру. Он вырос по сравнению с прошлогодним почти в четыре раза! Раньше за двухкомнатную квартиру площадью 52 кв. метра платил 950 рублей, теперь требуют 3 тыс. 890 рублей. Слышал, меня не одного так обрадовали, люди тянутся в налоговую за выяснением», - рассказал Сергей Белковский, журналист из Челябинска.

Как пояснила Галина Курченкова, замначальника отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц УФНС России по Челябинской области, увеличение налоговой базы связано с тем, что впервые в стране согласно приказу Минэкономразвития России на имущественный налог для физлиц за 2015 год установлен коэффициент-дефлятор, равный 1,147. Получается, что этот коэффициент увеличивает инвентаризационную стоимость жилья на 14,7%.

«Большой привет пришёл из Федеральной налоговой службы. Инвентаризационная стоимость моей квартиры выросла на 17%. С чего бы вдруг, капремонт не проводили. Дом построен в 1962 году, такие квадратные метры явно не дорожают», - возмущается челябинка Юлия Филинских.

Повышение налога на имущество жительницы Челябинска оказалось связано не только с коэффициентом-дефлятором, но и применением к суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения налоговой ставки. 

Размер ставки налога самостоятельно устанавливают органы муниципальных образований, однако пределы прописаны в Налоговом кодексе:

Таким образом, ставки налога дифференцированы в зависимости от инвентаризационной стоимости имущества. Если человек является собственником нескольких квартир или одной большой и дорогой, то и налоговая ставка для него будет выше. Такой подход, по словам Алексея Власкина, депутата тамбовской гордумы, позволяет справедливо распределить налоговую нагрузку на граждан. Ведь более дорогое имущество является косвенным подтверждением наличия более высоких доходов.

Какие ставки действуют в вашем регионе, можно посмотреть здесь. 

За сад можно не платить?

Раньше пенсионеры, инвалиды детства, I и II группы, ветераны Великой Отечественной войны и другие льготники (список можно посмотреть в статье 407 главы 32 Налогового кодекса РФ) могли не платить имущественный налог на все объекты недвижимости, находящиеся в их собственности. С 2016 года налоговая льгота предоставляется в отношении только одного объекта налогообложения каждого вида, не используемого в предпринимательской деятельности. То есть, если бабушка имеет три квартиры, дом и два гаража, заплатить налог придётся только за две квартиры и один гараж.

Пенсионеры, являющиеся собственником нескольких объектов налогообложения одного вида, должны до 1 ноября подать в налоговый орган заявление с указанием объекта, к которому должна применяться льгота. В противном случае сотрудники инспекции применят её к объекту с большей суммой исчисленного налога. Тем, кто ранее представлял подобное заявление, обращаться повторно не надо.

«У нас с мужем квартира в долевой собственности, у каждого по ½. Мне извещение из налоговой пришло, а ему нет. И за сад налог тоже начислили, хотя мы оба пенсионеры, - возмущается 70-летняя Ирина Соловьёва из Челябинска. – С квартирой в налоговой инспекции уже разобралась, сослались на техническую ошибку. За что мне такая нервотрёпка? Но ведь не все старики знают, что им положена льгота. Пойдут в сберкассу и оплатят. Знакомые пенсионеры говорят, что им тоже неверно начислили налог на имущество».

В отношении садовых домов, предупреждает Юлия Бердникова, пресс-секретарь УФНС России по Челябинской области, существует важный нюанс. Если у пенсионера на дачных участках несколько нежилых домов (хозяйственные постройки), площадь которых менее 50 кв. метров, тогда льгота применяется к одному из этих объектов. Аналогичная ситуация и с жилыми домами. А если во владении пенсионера один жилой дом и одно хозяйственное строение, метражом менее 50 кв. метров, тогда льгота распространяется сразу на два объекта. Кроме имущественного налога приходит земельный налог на сад. Органы местного самоуправления нередко вводят льготы на него. Как правило, пенсионерам и ветеранам дают 50% или 100% скидку. Наличие льгот можно проверить здесь. 

Муниципалитеты могут устанавливать дополнительные категории льготников и на имущественные налоги. Например, в Челябинске от уплаты налога на имущество физлиц освобождены сироты до 23 лет и несовершеннолетние дети, получающие пенсию по потере кормильца. Льгота в размере 50% от ставки налога на имущество предоставлена членам многодетных семей.

Если налоговое уведомление содержит неточности, следует предупредить инспекторов. Тем, кто вовремя не оплатит налог, начислят пени за каждый день просрочки исходя из одной трёхсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ. Тем, кто потерял извещение, или оно так и не пришло, нужно обратиться в налоговый орган.